第168章
宋天虎毕业回到农村，在家庭农场工作，宋梓清问宋天虎：“虎子，家庭农场交税吗？”
宋天虎说：“爸，家庭农场一般不需要交税，但家庭农场所从事的餐饮服务取得的收入以及为其他单位绿化维护等工程取得的收入、家庭农场的房产及花卉盆景等对外出租取得的营业收入需要依法交税。
法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税:
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。他对父母说要把家庭农场注册成为希望种植公司。”
“爸，我想把咱们的家庭农场注册成为农业公司。”宋天虎说。
“家庭农场变为种植公司有什么好处？”宋梓清问宋天虎。
宋天虎说：“升级为农业公司的好处一是升级为公司，规模大，囊括的农产品更加丰富；二是可以招聘更多技术型人才为公司做指导；三是面相群众更具有影响力；四是科技产品机械增多，更有竞争力。”
“家庭农场、合作社、农业公司啥区别？申请补贴各有哪些优势？”宋梓清又问宋天虎。
宋天虎说：“当前，在实施乡村振兴战略的大背景下，我国农业农村经济发展迎来了重大战略机遇。很多人都摩拳擦掌、跃跃欲试，想在农业领域成就一番事业。
不管你是申请什么项目的补贴，国家都有规定，申报项目须有企业法人，且经营一年以上，具有一定的规模，能够带动当地农业经济的增长，且企业法人需无不良记录才可以申请补贴，补贴方式分为财政补助项目和贷款补息项目。
根据你所做的项目和经营模式，可以分为农业公司、合作社、农场，国家对这三项的补助力度也有不同。对于想投身农业领域的农民朋友来说，成立相关的农业经营主体尤为重要，很多人对是注册公司还是成立合作社或者家庭农场举棋不定，很疑惑农场、合作社、农业公司到底有啥区别？
家庭农场是以农业生产，比如种植或者养殖为主要业务的经营主体，后期产业链向农产品加工和研发等方向延伸时，有一定的局限性。目前，国内很多家庭农场都向休闲、观光、旅游等服务产业延伸，利润有所增长，发展势头也很迅猛。
家庭农场的概念是2013年在中央一号文件中出现。数据显示，截至2016年底，全国已有各类家庭农场87.7万家，逐渐成为我国农业生产的生力军;根据农业农村部对全国3000多户家庭农场生产经营情况的监测，家庭农场的年均纯收入达到25万元左右，劳均纯收入近8万元，高于普通农户收入。
注册流程上，创办家庭农场要求本人是农村户口，以家庭成员为主要劳动力，土地经营规模50至200之间，农业的纯收入占家庭农场总收入的80%以上、具备农村土地经营权及相关证件等等。创办程序一般是各乡镇政府初审辖区内成立家庭农场的申报材料，上报县农经部门复审；通过之后，由县农经部门认定其农场资格，并推荐到工商管理部门注册登记。
近年来，为大力培育发展新型农业经营主体，推动家庭农场规范有序发展，各地出台了关于家庭农场的申报、认定及扶持政策。目前家庭农场的补贴支持还停留在地方财政支持上，各地对家庭农场的补贴制度不一，对从事种植，养殖的小型家庭农场补贴分别为3万到5万元，在申报补贴方面有一定的劣势和局限。
合作社是农村资源整合的有效主体，职能相对广泛，除了种植养殖的生产职能之外，还可以延伸加工、流通、服务、研发等业务。现在全国依法登记的农民合作社达到210.2万家，实有入社农户超过1亿户，约占全国农户总数的48.3%。创办农业合作社，要依照《农民合作社法》，一般要求合作社成员80%以上的是农民，5名以上联合申请；合作社的注册资金没有硬性规定，但没有注册资金的合作社，补贴金额不高而且发展有局限。因此从长远发展考虑，注册资金写500到800万合适，对于以后资金项目的申报有好处，也是合作社实力的体现之一。由于合作社刚兴起注册时期，全国注册了不少农业相关合作社，但存在大量的空心社，只是注册并没有运营；因此近年来大力整顿合作社，清理空心社，所以有些地方现在注册还是有些难度的。
合作社是大力扶持的农业经营主体，补贴政策多，补助资金高且申请流程简单，只需要项目申报书就可以。其中，优惠类政策包括税收优惠、用水用电优惠等；补贴类政策包括土地流转补贴、贷款补贴、购置农机补贴、种粮补贴、农资综合补贴、农业保险补贴、粮食低收购价、退耕还林补贴等；涉农项目扶持政策包括专项扶持、产业化项目扶持和农业综合开发等。
农业企业可以从事的业务范围广，可以把农业和商业结合形成一条完整的生产链，利益也是三个项目中高的，还能实现上市。创办农业公司的注册程序要比合作社和家庭农场复杂一些，要到当地工商局依法注册，核名、验资等。农业企业申请资金补助，流程相对复杂，需要提供繁琐的申报材料。通常来讲，农业公司成为龙头企业才会获得更多支持，但相对前两者，补助资金是高的，很多都是上百万、上千万的项目。也就是说，扶持资金额度大的农业项目，多以公司、企业作为承担主体。近年来，各地陆续制定出台扶持农业龙头企业发展的实施意见，对龙头企业发展给予政策和资金支持，加大财政金融等对农业产业化企业的扶持力度，在政策允许的范围内，尽量向龙头企业提供税收和利率优惠，支持农业龙头企业发展。因此作为农业企业，申请成为农业产业化龙头企业十分必要。
综上所述，如果说你所做的农业项目，涉及种植、养殖、生产加工、流通销售等产业环节，那么就建议农业公司和合作社两个都创办，采用公司+合作社+社员的模式运营。这样的好处是，固定资产和利润终端放在公司，便于未来向银行申请贷款和更好的对利润进行分配，同时可以用合作社来整合资源，用于公司对接市场。
但是咱们要注意，如果单单是从事小规模的种植、养殖等农业生产环节的话，建议创办合作社或家庭农场就可以。”
“儿子，农业种植公司要纳税吗？”颜芳玲问宋天虎。
宋天虎说：“妈，农业种植公司要纳税，其在营业过程中，需要缴纳企业所得税、增值税和其他税费。企业所得税税率一般为25%，增值税税率一般为17%，农业种植公司销售的农产品属于免税或减免税项目的，无需缴税。
法律依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”
听完宋天虎的解说，宋梓清说：“虎子，我同意注册农业公司，具体的事情你去做，我和你妈给你做员工。”
“爸妈，您们放心吧，我能够做好一切的。”宋天虎说。
希望农业公司开业，宋天龙带着女朋友徐枫萍回来祝贺。临走的时候宋天龙拿出自己的积蓄交给宋天虎，告诉宋天虎要好好干。
颜芳玲看着大儿子离去，不由得泪水涟涟，心中的千言万语化作泪水滚落。
宋天虎说：“爸，家庭农场一般不需要交税，但家庭农场所从事的餐饮服务取得的收入以及为其他单位绿化维护等工程取得的收入、家庭农场的房产及花卉盆景等对外出租取得的营业收入需要依法交税。
法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税:
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。他对父母说要把家庭农场注册成为希望种植公司。”
“爸，我想把咱们的家庭农场注册成为农业公司。”宋天虎说。
“家庭农场变为种植公司有什么好处？”宋梓清问宋天虎。
宋天虎说：“升级为农业公司的好处一是升级为公司，规模大，囊括的农产品更加丰富；二是可以招聘更多技术型人才为公司做指导；三是面相群众更具有影响力；四是科技产品机械增多，更有竞争力。”
“家庭农场、合作社、农业公司啥区别？申请补贴各有哪些优势？”宋梓清又问宋天虎。
宋天虎说：“当前，在实施乡村振兴战略的大背景下，我国农业农村经济发展迎来了重大战略机遇。很多人都摩拳擦掌、跃跃欲试，想在农业领域成就一番事业。
不管你是申请什么项目的补贴，国家都有规定，申报项目须有企业法人，且经营一年以上，具有一定的规模，能够带动当地农业经济的增长，且企业法人需无不良记录才可以申请补贴，补贴方式分为财政补助项目和贷款补息项目。
根据你所做的项目和经营模式，可以分为农业公司、合作社、农场，国家对这三项的补助力度也有不同。对于想投身农业领域的农民朋友来说，成立相关的农业经营主体尤为重要，很多人对是注册公司还是成立合作社或者家庭农场举棋不定，很疑惑农场、合作社、农业公司到底有啥区别？
家庭农场是以农业生产，比如种植或者养殖为主要业务的经营主体，后期产业链向农产品加工和研发等方向延伸时，有一定的局限性。目前，国内很多家庭农场都向休闲、观光、旅游等服务产业延伸，利润有所增长，发展势头也很迅猛。
家庭农场的概念是2013年在中央一号文件中出现。数据显示，截至2016年底，全国已有各类家庭农场87.7万家，逐渐成为我国农业生产的生力军;根据农业农村部对全国3000多户家庭农场生产经营情况的监测，家庭农场的年均纯收入达到25万元左右，劳均纯收入近8万元，高于普通农户收入。
注册流程上，创办家庭农场要求本人是农村户口，以家庭成员为主要劳动力，土地经营规模50至200之间，农业的纯收入占家庭农场总收入的80%以上、具备农村土地经营权及相关证件等等。创办程序一般是各乡镇政府初审辖区内成立家庭农场的申报材料，上报县农经部门复审；通过之后，由县农经部门认定其农场资格，并推荐到工商管理部门注册登记。
近年来，为大力培育发展新型农业经营主体，推动家庭农场规范有序发展，各地出台了关于家庭农场的申报、认定及扶持政策。目前家庭农场的补贴支持还停留在地方财政支持上，各地对家庭农场的补贴制度不一，对从事种植，养殖的小型家庭农场补贴分别为3万到5万元，在申报补贴方面有一定的劣势和局限。
合作社是农村资源整合的有效主体，职能相对广泛，除了种植养殖的生产职能之外，还可以延伸加工、流通、服务、研发等业务。现在全国依法登记的农民合作社达到210.2万家，实有入社农户超过1亿户，约占全国农户总数的48.3%。创办农业合作社，要依照《农民合作社法》，一般要求合作社成员80%以上的是农民，5名以上联合申请；合作社的注册资金没有硬性规定，但没有注册资金的合作社，补贴金额不高而且发展有局限。因此从长远发展考虑，注册资金写500到800万合适，对于以后资金项目的申报有好处，也是合作社实力的体现之一。由于合作社刚兴起注册时期，全国注册了不少农业相关合作社，但存在大量的空心社，只是注册并没有运营；因此近年来大力整顿合作社，清理空心社，所以有些地方现在注册还是有些难度的。
合作社是大力扶持的农业经营主体，补贴政策多，补助资金高且申请流程简单，只需要项目申报书就可以。其中，优惠类政策包括税收优惠、用水用电优惠等；补贴类政策包括土地流转补贴、贷款补贴、购置农机补贴、种粮补贴、农资综合补贴、农业保险补贴、粮食低收购价、退耕还林补贴等；涉农项目扶持政策包括专项扶持、产业化项目扶持和农业综合开发等。
农业企业可以从事的业务范围广，可以把农业和商业结合形成一条完整的生产链，利益也是三个项目中高的，还能实现上市。创办农业公司的注册程序要比合作社和家庭农场复杂一些，要到当地工商局依法注册，核名、验资等。农业企业申请资金补助，流程相对复杂，需要提供繁琐的申报材料。通常来讲，农业公司成为龙头企业才会获得更多支持，但相对前两者，补助资金是高的，很多都是上百万、上千万的项目。也就是说，扶持资金额度大的农业项目，多以公司、企业作为承担主体。近年来，各地陆续制定出台扶持农业龙头企业发展的实施意见，对龙头企业发展给予政策和资金支持，加大财政金融等对农业产业化企业的扶持力度，在政策允许的范围内，尽量向龙头企业提供税收和利率优惠，支持农业龙头企业发展。因此作为农业企业，申请成为农业产业化龙头企业十分必要。
综上所述，如果说你所做的农业项目，涉及种植、养殖、生产加工、流通销售等产业环节，那么就建议农业公司和合作社两个都创办，采用公司+合作社+社员的模式运营。这样的好处是，固定资产和利润终端放在公司，便于未来向银行申请贷款和更好的对利润进行分配，同时可以用合作社来整合资源，用于公司对接市场。
但是咱们要注意，如果单单是从事小规模的种植、养殖等农业生产环节的话，建议创办合作社或家庭农场就可以。”
“儿子，农业种植公司要纳税吗？”颜芳玲问宋天虎。
宋天虎说：“妈，农业种植公司要纳税，其在营业过程中，需要缴纳企业所得税、增值税和其他税费。企业所得税税率一般为25%，增值税税率一般为17%，农业种植公司销售的农产品属于免税或减免税项目的，无需缴税。
法律依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”
听完宋天虎的解说，宋梓清说：“虎子，我同意注册农业公司，具体的事情你去做，我和你妈给你做员工。”
“爸妈，您们放心吧，我能够做好一切的。”宋天虎说。
希望农业公司开业，宋天龙带着女朋友徐枫萍回来祝贺。临走的时候宋天龙拿出自己的积蓄交给宋天虎，告诉宋天虎要好好干。
颜芳玲看着大儿子离去，不由得泪水涟涟，心中的千言万语化作泪水滚落。
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